Yunanistan DNV Vergisi 2026

2026'da Yunanistan DNV vergi durumu

Yunanistan’da 183 günden fazla takvim yılı içinde bulunan veya hayati çıkarların merkezi Yunanistan’da olanlar vergi mükellefi kabul edilir. DNV sahipleri için 12 aylık ilk izin dönemi içinde bu eşik genellikle geçilir.

Yunanistan, yeni ikamet edenler için standart progresif ölçeğe ek olarak, Gelir Vergisi Kanunu’nun 5A, 5B ve 5C Maddelerinde üç ayrı tercihli rejim sunar. Çoğu DNV sahibi için en çok 5C ile etkileşim olur.

5C Madde (%50 rejimi), ön plana çıkan teşviktir. Önceki 6 yılda 5 yıl Yunan vergi mükellefi olmayan, AB/DAY/cooperating ülke mükellefiyetini devreden ve Yunanistan’da en az 2 yıl kalmayı taahhüt eden yeni vergi mükellefleri, Yunan kaynaklı istihdam ve işletme gelirlerinin %50’sini yedi yıl boyunca muaf tutabilir. Kritik detay: muafiyet YUNAN KAYNAKLI gelirler için geçerlidir; yabancı kaynaklı gelirler kapsam dışındadır. Bu, DNV sahiplerinin faaliyeti Yunan vergi kaydı altında gösteren bir yapıya (Yunan kayıtlı serbest meslek veya yabancı işverenin Yunan kalıcı kuruluşu gibi) sahip olmaları anlamına gelir, saf yabancı müşteri faturası göndermek muafiyet sağlamaz.

5A Madde (€100,000 HNWI rejimi), yüksek gelirli göçebeler içindir. Üç yıl içinde 500.000 € nitelikli yatırım yapmayı taahhüt edenler, tüm yabancı kaynak gelirlerine yıllık 100.000 € sabit vergi ödeyerek 15 yıla kadar avantaj sağlar. Bu rejim, yıllık 600.000–700.000 € üzerindeki yabancı gelirlerde anlamlıdır; alt seviyelerde standart sistem veya 5C daha avantajlıdır.

5B Madde (yüzde 7-10 emeklilik rejimi) ise emeklilere yöneliktir: 15 yıl boyunca yabancı emeklilik gelirlerine %7–10 sabit vergi, benzer uygunluk şartlarıyla.

Standart progresif gelir vergisi, özel rejimleri seçmeyenlere uygulanır: %9’dan başlayarak dilimlere göre %44’e kadar yükselir. EFKA sosyal güvenliği tüm rejimlerle paralel olarak çalışır.

Standart Yunanistan vergi çerçevesi

Yunanistan’ın standart gelir vergisi (Φόρος Εισοδήματος), 2026 yılında beş dilimlik progresif bir yapıya sahiptir: ilk 10.000 € için %9, 10.001–20.000 € arası %22, 20.001–30.000 € arası %28, 30.001–40.000 € arası %36 ve 40.000 € üzeri gelirlere %44.

Vergi mükellefleri dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilirken; vergi mükellefi olmayanlar yalnızca Yunan kaynaklı gelirler için vergilendirilir. Vergi mükellefiyeti, takvim yılı içinde 183 günü Yunanistan’da fiziken bulunma veya ‘hayati çıkarlar merkezinin’ Yunanistan’da olması şartıyla başlar. Daha önce standart gelir vergisi oranlarına eklenen dayanışma katkısı 2023’te kaldırılmış ve 2026’da da kaldırılmış olarak devam etmektedir.

Yatırım gelirleri ayrı vergilendirilir: temettülerde %5, faiz gelirlerinde %15, menkul kıymet sermaye kazançlarında %15 oranında vergilendirme uygulanır. Kira gelirleri net kira kazancı üzerinden %15’ten %45’e kadar progresif olarak vergilendirilir. KDV (FPA) standart olarak %24, birçok temel ihtiyaç için %13 ve çok sınırlı ürünlerde %6’dır.

Vergi yılı takvim yılını takip eder. Yıllık E1 beyannamesi takip eden yılın 30 Haziran tarihine kadar verilmelidir (bazı durumlarda uzatılabilir). Serbest meslek faaliyetleri ayrıca üçer aylık KDV (FPA) beyannameleri ve myDATA elektronik fatura platformu üzerinden elektronik fatura düzenleme gerektirir.

Sosyal güvenlik ve Yunanistan DNV

Yunan sosyal güvenlik sistemi EFKA (Ενιαίος Φορέας Κοινωνικής Ασφάλισης), çok sayıda eski fonun birleşmiş halidir ve Yunan ekonomisindeki faaliyetlerle paralel gelir vergisi rejimlerine tabiidir. Serbest meslek sahibi dijital göçebeler için EFKA primleri aylık yaklaşık 230 € ile 570 € arasında 6 kategoriye ayrılır; mükellef her yıl gelirine göre kategorisini seçer.

Yabancı şirketlerin istihdam ettiği uzaktan çalışanlar için ise duruma göre sosyal güvenlik toplamı anlaşmaları devreye girer. AB ve EEA vatandaşı kökenler A1 sertifikasıyla ev ülke kapsamında kalmak üzere 24 aya kadar (bazı durumlarda uzatılabilir) koruma sağlar. ABD, İngiltere, Kanada, Avustralya, Brezilya ve diğer ülkelerle Yunanistan’ın ikili sosyal güvenlik anlaşmaları 1–5 yıl arası benzer muafiyetler verir.

Toplam alma muafiyeti olmadan ise yabancı işverenlerin EFKA kaydı ve prim ödemesi gerekir; ancak pek çok yabancı işveren bunu yapamaz. Yaygın çözüm, EFKA amaçlı serbest meslek statüsüne geçiş yapılarak EFKA Kategori 1-2’nin makul olmasıdır.

Önemli: 5A, 5B veya 5C Maddeleri EFKA primlerini azaltmaz. Özel rejimler sadece gelir vergisini etkiler. EFKA primleri emeklilik hakkı biriktirir ve EOPYY sağlık hizmetlerine erişim sağlar; DNV sahipleri 5 yıl uzun dönem ikamet hedefliyorsa biriken primler hem ikamet süresi hem sağlık hakkı için önemlidir.

Çifte vergilendirme anlaşmaları

Yunanistan’ın 2026 itibarıyla 57 çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşmalar ABD, İngiltere, Kanada, Avustralya, Brezilya, Hindistan, Almanya, Fransa, Hollanda ve İsviçre gibi DNV başlıca ülkelerini kapsar. Anlaşma ağı İtalya veya Portekiz’e göre küçüktür ancak temel DNV başvuru durumlarına yeterlidir.

Genelde vergiyi mahsup yöntemi kullanılır: Yunan vergi mükellefi, aynı gelir üzerinden yurtdışında ödenen vergiyi Yunan vergi yükünden mahsup eder. Bazı anlaşmalar belirli gelirler için muafiyet yöntemini kullanır.

ABD anlaşması 1950’de yenilenmiş ve birkaç kez güncellenmiştir. Uygun Amerikalıların Yabancı Elde Edilmiş Gelir İstisnasını (FEIE) korur ve çifte ikamet durumlarını standart bağlayıcı kıstaslar ile çözer. İngiltere anlaşması Brexit sonrası yenilenmiş ve tamamen yürürlüktedir.

Yunanistan’a özgü bir nüans: 5C maddesindeki %50 muafiyet bazı durumlarda anlaşma mekanizmasıyla uyumsuzdur. İndirim Yunan iç hukukunda yapılır, anlaşma kapsamında değil. Dolayısıyla anlaşma tarafları kendi mahsup hesaplarında bu indirimi tanımak zorunda değildir. Amerikalılar için genellikle FEIE sayesinde durum nötr olur; bazı AB ülkelerinde ise bildirimlerin optimal sıralaması önemlidir.

Yüksek vergili ülkelerden (Almanya, Fransa, Hollanda, İngiltere) Yunanistan’a geçen DNV sahipleri için anlaşma indirimi ve 5C çoğunlukla net vergi azalması sağlar. Düşük vergili ülkelerden (BAE, bazı ABD eyaletleri) gelenler için ise 50% indirime rağmen toplam vergi artabilir. Kararlar somut durumlar bazında hesaplanmalıdır.

Yunanlı DNV sahibi olarak beyan yükümlülükleri

Yunan vergi yılı takvim yılını takip eder. Vergi mükellefleri yıllık E1 beyannamesini AADE’nin TAXISnet portalı aracılığıyla takip eden yılın 1 Nisan–30 Haziran tarihleri arasında verir. 5C sahipleri aynı E1’i ilgili gelir kategorileri altında %50 indirimi uygulayarak sunar.

Beyanname vermeden önce AFM (Αριθμός Φορολογικού Μητρώου, Yunan vergi numarası) almanız gerekir; bu, yerel vergi dairesinden (ΔΟΥ) veya önceden Yunan vergi temsilcisi aracılığıyla alınabilir. TAXISnet kullanıcı kimlik bilgisi portala erişim için gereklidir; birçok DNV sahibi mali müşavir (λογιστής) kullanır.

Serbest meslek faaliyetleri için yerel ΔΟΥ’da faaliyet başlangıcı (Έναρξη Εργασιών) kaydının yapılması gerekir ve KDV (FPA) kaydı mütevazı eşiklerin üzerinde zorunludur. myDATA platformu üzerinden elektronik fatura düzenlemek zorunludur. Üçer aylık KDV beyannameleri ve yıllık EFKA sosyal güvenlik bildirimleri E1’e eklenir.

Yunan vergi mükellefleri dünya çapındaki varlık ve gelirlerini beyan etmek zorundadır, yabancı finansal hesaplar E1 ekinde bildirilir. İspanya Modelo 720’ye kıyasla daha az agresif ama önemli bir bildirimdir; bildirilmemesi cezaya ve 5C statüsü kaybına yol açabilir.

Yaygın Yunanistan DNV vergi tuzakları

5C maddesi gelir kaynağı karışıklığı. %50 muafiyet YUNAN KAYNAKLI istihdam ve işletme gelirlerine uygulanır, yabancı kaynaklı gelire uygulanmaz. DNV sahipleri için bu, gelirlerin Yunan tüzel kişisi, yabancı işverenin Yunan kalıcı kuruluşu veya Yunan vergi kaydıyla serbest meslek üzerinden akması gerektiği anlamına gelir. Saf yabancı müşteri üzerinden faaliyet ihlali muafiyet sağlamaz. Birçok başvuru sahibi indireceğin mevcut yabancı gelirlerine otomatik uygulandığını düşünür; bu genellikle doğru değildir.

5-of-6 yılda uygun olmayan vergi mükellefiyeti kanıtı eksikliği. 5C şartı belge temelli olup gayri resmi beyanlar kabul edilmez. AADE resmi yabancı vergi ikamet belgelerini ister. Bu belgeleri başvuru öncesinde önceden vergi otoritelerinden temin edin.

2 yıllık taahhüt taahhüdü geri ödemesi. 5C, seçilme sonrası en az 2 yıl Yunan vergi mükellefi olmayı gerektirir. Erken ayrılmak geri dönük olarak muafiyeti iptal eder, önceden muaf tutulan gelire standart vergi + faiz uygular.

5A rejimi herkes için uygun değildir. Yıllık 100.000 € sabit vergi için 3 yıl içinde Yunanistan’da 500.000 € yatırım şartı vardır ve yabancı pasif gelir açısından güçlü profil gerektirir. Yanlış profiller için kötü seçimdir. Seçim öncesinde dikkatlice karşılaştırın.

AMKA ve EFKA’yı unutmayın. Yunan sosyal güvenliği EFKA, serbest meslek faaliyetlerinde uygulanır. Primler kategori bazlıdır (1’den 6’ya) ve en düşük bant ayda yaklaşık 230 €-dur. 5C sosyal güvenlikte indirim yapmaz; sistem paralel işler.

KDV uyumu. Yunan müşteri için faturalandıran serbest meslek sahipleri, mütevazı eşikleri aşarsa KDV (FPA) kaydı yaptırmak ve myDATA üzerinden elektronik fatura düzenlemek zorundadır. Yabancı müşteri faturalarında genelde ters yükümlülük veya muafiyet vardır ancak uyum için proses gereklidir.