İtalyan Forfettario Rejimi

İtalya’nın öncü basitleştirilmiş vergi rejimi: İlk 5 yıl için %5 sabit, ardından %15, serbest meslek cirosunda €85.000’e kadar. Düşük oran, az uyumluluk yükü ve gerçek bir AB tabanı birleşimi, Forfettario’yu İtalyan Dijital Göçmen Vizesi’nin ana cazibesi yapıyor — doğru profil için.

Yıllık cirosu €85,000 altında olan serbest meslek sahibi gerçek kişiler ilk 5 yıl için %5 sabit, sonra %15 öder. €85,000’ı aşınca rejim aniden sona erer. Çalışanlar ve İtalyan şirket sahipleri kullanamaz. Üstüne INPS sosyal katkıları (yaklaşık %26) yerel gelir üzerinden ayrıca uygulanır.

1–5. yıl etkin oran: %5
5. yıldan sonra: %15
Ciro sınırı (kesin): €85,000
Uygunluk: Yalnızca serbest meslek sahibi gerçek kişi

Forfettario nasıl işler

Regime forfettario, İtalya’nın serbest meslek erbapları (Partita IVA sahipleri) için yıllık €85,000’ı aşmayan ciroda uygulanan basitleştirilmiş vergi sistemidir. İşleyiş alışılmışın dışında basittir:

1–5. yıllar: imponibile üzerinden %5 sabit vergi (kar, ciro × sektör katsayısı — genellikle %67 veya %78 olarak hesaplanır).
6. yıl ve sonrası: Aynı baz üzerinden %15 sabit vergi.
IRPEF dilimleri yok: Standart kademeli %23–43 vergi programı tamamen kaldırılır.
KDV yükümlülüğü yok: Rejimde müşterilere KDV yansıtılmaz (büyük idari tasarruf).
İşveren dışı INPS katkısı yok: Ancak serbest meslek gelirleri için INPS katkıları (yaklaşık %26) ayrı olarak uygulanır.

Örnek uygulama: €60,000 danışmanlık geliri

Sektör katsayısı %78 (çoğu profesyonel hizmetler) → imponibile = €46,800. 1–5. yıllar: %5 × €46,800 = €2,340 gelir vergisi. INPS gestione separata: %26 × €46,800 = €12,168. Toplam İtalya vergisi + sosyal = €14,508 (yaklaşık %24 etkili oran). Standart kademeli IRPEF ile karşılaştırıldığında: aynı gelir için yaklaşık €26,500 + sosyal = €38,000+ vergi yükü var. Tasarruflar gerçek.

€85,000 sınırı

€85,000 ciroyu aşarsanız rejimden çıkarsınız. Takip eden vergi yılından itibaren standart kademeli IRPEF ve tam KDV yükümlülüklerine tabi olursunuz. Ara aşama veya esnek yıl yoktur. Birçok Forfettario kullanıcısı rejimden yıllık olarak faydalanmak için faturalarını €84,500’da sınırlar.

Forfettario ve İtalyan Dijital Göçmen Vizesi

İtalyan Dijital Göçmen Vizesi sahipleri, yabancı olmayan müşteriler için serbest meslek yapıyorsa Partita IVA kaydedip Forfettario’ya başvurabilir. Mekanizma yapısal olarak basittir: DNV oturum hakkı verir, Forfettario avantajlı vergi rejimi sağlar ve ikisi bağımsız işler. DNV 12 aylıktır (yenilenebilir); Forfettario ise €85,000 ciro altında geçerlidir.

Yabancı bir işveren tarafından çalışan İtalyan DNV sahipleri Forfettario’dan yararlanamaz — maaş gelirleri standart IRPEF dilimleriyle vergilendirilir. Bazı başvuru sahipleri, önceki işverenlerine serbest meslek sözleşmesiyle dönerek yapıyı değiştirir; bu mümkün ama maddi unsurlar bazında İtalyan çalışanı sayılmamak için dikkatlice yapılandırılmalıdır.

Forfettario ve Avrupa’daki durumu

İtalya, daha geniş bir Avrupa tablosunun parçasıdır. İşte Forfettario’nun diğer 12 Avrupa DNV vergi rejimiyle karşılaştırması — sabit oranlar, muafiyetler ve özel hakların süresi.

Hırvatistan 0 %

Yabancı Gelir Muafiyeti

Foreign income exempt

Tax details

İzlanda 0 %

183 günden az kalanlar (yerleşik olmayan)

Foreign income exempt

Tax details

Romanya 10 %

IT sektör muafiyeti

All applicants

Tax details

Malta 10 %

Göçmen sabit vergisi

All applicants

Tax details

Macaristan 15 %

Yok

All applicants

Tax details

Slovenya 16 %

Yok

All applicants

Tax details

Kıbrıs 17 %

%50 gelir vergisi muafiyeti

17 years

Tax details

Portekiz 20 %

IFICI (eski NHR)

10 years

Tax details

Yunanistan 22 %

%50 gelir vergisi muafiyeti

7 years

Tax details

Estonya 22 %

e-Residency şirket seçeneği

All applicants

Tax details

İspanya 24 %

Beckham Kanunu

All applicants

Tax details

Letonya 25 %

Yok

All applicants

Tax details

İtalya 30 %

Impatriati

All applicants

Tax details

Tüm Avrupa DNV vergi rejimleri

İtalyan DNV vergisinde daha derine inin

İtalya DNV vergi sayfası

İtalya DNV vergi mekanizmaları: Forfettario, standart IRPEF, INPS, sosyal güvenlik ve beyan dönemleri

İtalya DNV rehberi

İtalya DNV sütunu: gelir sınırı, başvuru süreci, çifte vatandaşlık kuralları, aile dahil edilmesi

Avrupa DNV vergi karşılaştırması

İspanya Beckham, Portekiz IFICI, Yunan 5C ve diğer 9 Avrupa DNV rejimi ile karşılaştırmalı

183 gün kuralı

İtalyan vergi mükellefi olduğunuz zaman, bulunma süresinin izlenmesi ve yaşamsal çıkar merkezi testi

İtalya’ya sadece vergi açısından değil, daha geniş bakıyor musunuz?

Forfettario ön planda. Tam İtalya DNV tablosu; 10 yılda vatandaşlık, aile dahil edilmesi ve bölgesel yaşam maliyeti içerir.

İtalya DNV tam rehberi

Forfettario: sıkça sorulan sorular

Forfettario sabit oranı nedir?

İlk 5 yıl için kar (ciro × sektör katsayısı) üzerinden %5 sabit vergi, 6. yıldan itibaren %15. Ayrıca, gelir vergisinden ayrı olarak yaklaşık %26 INPS sosyal katkısı uygulanır.

Forfettario ciro sınırı nedir?

Bir takvim yılında €85,000 ciro (brüt faturalama). Eşiği aşarsanız takip eden vergi yılından itibaren rejimi bırakırsınız ve standart kademeli IRPEF (%23–43) ile KDV uygulanır.

Kimler Forfettario kullanabilir?

Yalnızca serbest meslek sahibi gerçek kişiler (Partita IVA sahipleri). Yabancı şirket çalışanları maaşlarında Forfettario kullanamaz. İtalyan S.r.l. yöneticileri veya şirket hissedarları şirket kar payları veya yönetim ücretlerinde kullanamaz.

DNV sahipleri Forfettario kullanabilir mi?

Evet, İtalyan DNV sahibi yabancılar kendi adlarına Partita IVA kaydederek Forfettario’ya başvurabilir — oturma izni rejim için önemli değil, sadece yasal iş formu önemli. %5 düşük oran sayacı rejimde geçirdiğiniz yıl ile başlar.

Forfettario’da INPS maliyeti ne kadar?

Forfettario gelirleri için INPS katkıları, kendi emeklilik sandığı olmayan serbest meslek sahipleri için 'gestione separata' sistemi altında yaklaşık %26’dır. Bazı meslek grupları (doktorlar, avukatlar, mimarlar, mühendisler) daha düşük oranlı ayrı mesleki sandıklara katkı yapar. Katkı, imponibile’den düşülebilir.

Forfettario’da 5 yıldan sonra ne olur?

İlk 5 yıl %5’ten sonra aynı imponibile bazında %15 sabit vergiye geçersiniz. Rejim, €85,000 ciro altında kaldığınız sürece %15’te devam eder. Resmi bir sona erme tarihi yoktur — uygun kaldığınız sürece Forfettario’yu süresiz kullanabilirsiniz.