İspanyol Beckham Yasası

İspanya'nın önde gelen yabancı çalışanlar için vergi rejimi: 6 yıl boyunca İspanyol kaynağından elde edilen iş gelirlerine %24 sabit vergi, €600.000'ye kadar. 2003'te kullanan futbolcunun adıyla anılan Beckham Yasası, İspanyol Dijital Göçmen Vizesi'nin yetenekli çalışanlar için öne çıkan cazibesidir.

İspanyol Gelir Vergisi Kanunu Madde 93 kapsamında özel yabancı çalışan rejimi. 6 yıl boyunca yıllık €600.000’e kadar İspanyol kaynağından elde edilen iş gelirlerine %24 sabit vergi uygulanır. €600.000 üzerindeki gelir %47 oranında vergilendirilir. Yabancı kaynaklı gelirler İspanyol vergi matrahı dışındadır. Başvuru sahiplerinin son 5 yılda İspanyol vergi mükellefi olmaması gerekir.

Sabit oran: %24
Süre: 6 yıl
Tavan (fazlası için %47): €600.000
Uygunluk: Son 5 yılda İspanyol vergi mükellefi olmayan yeni vergi sakinleri

Beckham Yasası nasıl işler

Resmi olarak 35/2006 sayılı Kanun Madde 93 kapsamında, Beckham rejimi nitelikli yabancı çalışanları İspanyol vergi amaçları için ilk 6 yıl boyunca İspanyol ikametgâhları olsa da vergi açısından yabancı olarak kabul eder. Pratik sonuçlar:

İspanyol kaynaklı gelirler: €600.000’e kadar sabit %24 vergi, fazlası için %47.
Yabancı kaynaklı gelirler: tamamen İspanyol vergi matrahı dışında kalır. Yabancı temettüler, kira gelirleri, sermaye kazançları, yabancı müşteriler için serbest çalışma — bunların hiçbiri kapsamda değildir.
Zenginlik vergisi yoktur rejim süresince yabancı varlıklara uygulanmaz.
Modelo 720 yoktur (normal İspanyol sakinlerinin vermesi gereken yabancı varlık bildirimi).
6 yıllık süre: geliş yılı artı 5 tam vergi yılı. 6 yılın sonunda standart artan oranlı İspanyol Gelir Vergisi’ne (19–47%) geri dönülür.

Örnek: €120.000 İspanyol iş geliri, €40.000 ABD serbest gelir

İspanyol iş geliri: %24 × €120.000 = €28.800 İspanyol vergisi. ABD serbest gelir: €0 İspanyol vergi (yabancı kaynaklı, kapsam dışında). Toplam İspanyol vergi: €28.800 (küresel gelire göre efektif %18). Standart Gelir Vergisi’nde aynı gelir için yaklaşık €56.000+ olur.

2023 genişlemesi

İspanya’nın 2023 Startup Yasası, Beckham’ı İspanyol şirketinde çalışmak üzere ülkeye gelen yüksek nitelikli profesyonelleri de kapsayacak şekilde genişletti. 2023 öncesinde rejim esas olarak çalışanlara yönelikti. 2023 sonrası ise nitelikli girişimciler ve dokümantasyon kriterlerini karşılayan Dijital Göçmen Vize (DNV) başvuru sahipleri uygulayabiliyor. Beckham + DNV kombinasyonu 2024–2026’nın önde gelen kullanım senaryosudur.

Uygunluk ve başvuru

Beckham'a başvurmak için aşağıdakilerin tümünü sağlamalısınız:

Son 5 vergi yılı içinde İspanyol vergi mükellefi olmamak.
İş amacıyla İspanya’ya taşınmak: çalışan, nitelikli girişimci, yüksek nitelikli profesyonel veya şirket yöneticisi olarak.
İspanyol sosyal güvenliğine kayıt veya iş başı yaptıktan sonra 6 ay içinde başvurmak.
Modelo 149 formunu AEAT (İspanyol vergi dairesi)’ye elektronik olarak destekleyici belgelerle birlikte göndermek.

Onay genellikle 1–3 ay sürer. Onaylandıktan sonra rejim, İspanyol ikamet başlangıç tarihinize geriye dönük uygulanır. Rejim altında yıllık beyan için Modelo 151 (standart Modelo 100’ün vergiden muaf olanı) kullanılır.

Beckham'ı erken sona erdiren durumlar

İspanyol iş veya iş faaliyeti sona ermesi (uygunluğu tetikleyen)
6 yıllık sürenin dolması (otomatik)
Gönüllü çıkış (avantajlıysa standart Gelir Vergisi’ne geçiş mümkün)
Uygun statünün kaybı (ör. başka bir kategori altında vergi mükellefi olmak)

Beckham ve Avrupa genelindeki durum

İspanya’nın %24 sabit oranı, 13 Avrupa DNV vergi konumundan biridir. İşte Beckham’ın Forfettario, IFICI, Madde 5C ve diğerleriyle karşılaştırması.

Hırvatistan 0 %

Yabancı Gelir Muafiyeti

Foreign income exempt

Tax details

İzlanda 0 %

183 günden az kalanlar (yerleşik olmayan)

Foreign income exempt

Tax details

Romanya 10 %

IT sektör muafiyeti

All applicants

Tax details

Malta 10 %

Göçmen sabit vergisi

All applicants

Tax details

Macaristan 15 %

Yok

All applicants

Tax details

Slovenya 16 %

Yok

All applicants

Tax details

Kıbrıs 17 %

%50 gelir vergisi muafiyeti

17 years

Tax details

Portekiz 20 %

IFICI (eski NHR)

10 years

Tax details

Yunanistan 22 %

%50 gelir vergisi muafiyeti

7 years

Tax details

Estonya 22 %

e-Residency şirket seçeneği

All applicants

Tax details

İspanya 24 %

Beckham Kanunu

All applicants

Tax details

Letonya 25 %

Yok

All applicants

Tax details

İtalya 30 %

Impatriati

All applicants

Tax details

Tüm Avrupa Dijital Göçmen Vize vergi rejimleri

İspanyol DNV vergisine daha derinlemesine bakış

İspanya DNV vergi sayfası

İspanya DNV vergi mekanikleri: Beckham başvurusu, standart Gelir Vergisi dilimleri, sosyal güvenlik ve yaşam merkezine ilişkin kurallar

İspanya DNV rehberi

İspanya DNV sütunu: gelir sınırı, başvuru süreçleri, aile dahil etme ve 2 yıllık çift taraflı vatandaşlık yolu

Avrupa DNV vergi karşılaştırması

Yan yana İtalya Forfettario, Portekiz IFICI, Yunan Madde 5C ve diğer 9 Avrupa DNV rejimi

İspanya vatandaşlık yolu

İspanya’nın 10 yıl ve Latin Amerikalılar, Sefarad Yahudileri, Andorra vatandaşları için 2 yıl vizesi ile pasaport yolu

İspanya’ya sadece vergi açısından değil, daha geniş açıdan mı bakıyorsunuz?

Beckham başrolde. Tam İspanya DNV paketi, 10 yılda (veya 2 yılda çift taraflı) vatandaşlık, tam aile dahil etme ve eşin anında çalışma haklarını içerir.

İspanya DNV tam rehberi

Beckham Yasası: sıkça sorulan sorular

Beckham Yasası sabit vergisi nedir?

İspanyol kaynağından elde edilen iş gelirlerine %24 sabit vergi, yıllık €600.000’ye kadar uygulanır. €600.000 üzerindeki kısım için marjinal vergi oranı %47’ye çıkar. Yabancı kaynaklı gelirler (yabancı temettü, sermaye kazançları, yabancı müşteriler için serbest çalışma) rejim süresince İspanyol vergi matrahı dışında kalır.

Beckham ne kadar süreyle geçerlidir?

6 yıl sürer: İspanya’ya geldiğiniz yıl artı 5 tam vergi yılı. 6. yıldan sonra otomatik olarak standart artan oranlı İspanyol Gelir Vergisi’ne (19% - €12.450’ye kadar, %47 - €300.000 üzeri) geçiş olur.

Beckham için kimler uygundur?

Son 5 yılda İspanyol vergi mükellefi olmamış yeni vergi sakinleri. 2023 Startup Yasası genişlemesi, sadece çalışanları değil, yüksek nitelikli profesyonelleri, nitelikli girişimcileri ve belge şartlarını karşılayan DNV başvuru sahiplerini de kapsar.

DNV serbest çalışanları Beckham’ı kullanabilir mi?

Dolaylı olarak. Sadece yabancı müşterilere serbest meslek çalışması doğrudan uygun değildir. Yaygın çözüm: İspanyol S.L. kurup onun yönetici-çalışanı olmak ve serbest meslek gelirini şirket üzerinden geçirmek. Bu uyum maliyeti getirir ancak çalışan olmayan uzaktan çalışanların Beckham’dan yararlanmasını sağlar.

Beckham’a nasıl başvurulur?

İspanyol işine başlamadan veya sosyal güvenliğe kaydolduktan sonraki 6 ay içinde Modelo 149 formunu AEAT’a destekleyici belgelerle birlikte gönderin (iş sözleşmesi, yeterlilik belgeleri, Modelo 30 kaydı). Onay genellikle 1–3 ay sürer ve ikamet başlangıç tarihinize geriye dönük uygulanır.

Beckham 6 yıldan fazla uzatılabilir mi?

Hayır — standart Gelir Vergisi 6 yıl sonunda otomatik olarak Beckham’ı devralır. Rejim uzatılamaz. Pek çok Beckham sahibi 6. yılda çıkış planlar (başka bir bölgeye taşınma, gelir yeniden yapısı veya uygun başka özel rejime geçiş gibi).