Romanya DNV Vergisi 2026

2026'da Romanya DNV vergi durumu

Romanya’nın vergi sistemi AB’deki en basitlerden biridir: %10 sabit kişisel gelir vergisi (AB’nin en düşük oranlarından biri), kademesiz yapısı ve Kanun 69/2023 ile yabancı kaynaklı maaş gelirleri için DNV sahiplerine açık muafiyet.

Muafiyet Dijital Göçmen Vizesi vergisinin temel özelliğidir:

Herhangi bir 12 aylık dönemde Romanya’da 183 gün altı kalış: Kanun 69/2023 uyarınca DNV sahipleri yabancı kaynaklı maaş gelirleri için Romanya gelir vergisi ve sosyal katkılarından muaftır. Yabancı temettü, sermaye kazançları ve diğer pasif gelirler DNV sahibi mukim olmadıkça Romanya vergilendirme kapsamından genellikle dışarıdadır.

183 günü aşma: DNV sahibi, dünya genelindeki gelirleri üzerinden %10 sabit oranla Romanya vergi mükimi olur. ANAF’a kaydolma zorunluluğu sürenin aşılmasından itibaren 30 gün içinde gerçekleşmelidir. %10 sabit oran istihdam, serbest meslek ve çoğu sermaye geliri için eşit geçerlidir.

2026 temettü vergisi artışı en önemli son değişikliktir: 1 Ocak 2026’dan itibaren temettü geliri, Romanya vergi mükimleri için %8’den %16’ya yükseltilmiştir. Temettü geliri olan DNV sahipleri için önemli bir maliyet unsurudur.

İstihdam gelirleri için %35 oranındaki sosyal güvenlik katkısı (emeklilik %25 + sağlık %10) uygulanır. Kanun 69/2023 uyarınca yabancı kaynaklı gelirleri olan DNV sahipleri sosyal katkıdan muaftır, bu İtalya veya Yunanistan’dan farklı yapısal bir avantajdır çünkü oralarda sosyal güvenlik vergiden bağımsız olarak uygulanır.

Vergi verimliliği optimize eden DNV sahipleri için, Romanya %10 oranıyla İspanya’nın Beckham rejimini (%24 etkili), İtalya’nın Forfettario’sunu (~%25–31), Yunanistan Madde 5C’si (%22 etkili) ve Hırvatistan standart oranlarından (%15–35,4) daha avantajlıdır. Sadece Kıbrıs’ın non-dom + Ltd. şirket yapısı daha düşük etkili oran sağlar ve Macaristan’ın %15 sabit oranı benzer alternatiflerdendir.

Standart Romanya vergi çerçevesi

Romanya, 2026 yılında %10’luk tek sabit kişisel gelir vergisi uygular; bu oran Bulgaristan’la birlikte AB’nin en düşüklerinden biridir ve Macaristan’ın %15’inin altındadır. Kademeli vergi dilimi yoktur: tüm istihdam, serbest meslek ve çoğu sermaye geliri için %10 vergi uygulanır.

Vergi mukimi olanlar dünya genelinde gelir üzerinden vergilendirilirken; mukim olmayanlar yalnızca Romanya kaynaklı gelirden vergilenir. Vergi mukimiyeti, herhangi bir 12 aylık dönemde 183 günden fazla fiziksel varlık veya Romanya’da kalıcı konutun kurulması ile başlar.

Menkul kıymetler üzerindeki sermaye kazançları elde tutulma süresine bağlı olarak %1–%3 arasında vergilendirilmektedir (1 yıldan kısa ise %3; uzun ise %1). Temettüler 2026’dan itibaren %16 oranında vergilendirilmektedir (Ocak 2026 reformuyla %8’den artırılmıştır). Yabancı temettüler Romanya vergi mükellefleri için %16 oranında vergilidir (anlaşmalar yoluyla yabancı vergi muafiyeti sağlanır). Kira geliri %10 oranında vergilendirilir ve %20 oranında varsayılan gider indirimi uygulanır ya da basitleştirilmiş sabit oranlı bir düzenleme mevcuttur.

İstihdam gelirleri için sosyal güvenlik katkıları ayrı uygulanır: çalışanlar %25 emeklilik + %10 sağlık toplamı %35 öder ve bu sınırlar asgari ücretle ilişkilendirilmiş tavanlarla sınırlıdır. Serbest meslek için katkı, 6, 12 veya 24 asgari ücret eşiklerinin üzerinde tetiklenir. Kanun 69/2023 uyarınca DNV sahipleri yabancı kaynaklı gelirler için sosyal katkılardan muaftır.

Vergi yılı takvim yılıdır. Yıllık vergi beyanı (bireyler için Form 212) önceden yıl için 25 Mayıs’ta ANAF SPV online portalı üzerinden yapılır. KDV (TVA) standart oranı %19, çoğu gıda ve konaklamada %9, dar bir seçimde temel ihtiyaçlarda %5’tir.

Sosyal güvenlik ve Romanya DNV

Romanya sosyal güvenlik sistemi CNPP (emeklilik, çalışan gelirlerinden %25) ve CNAS (sağlık, çalışan gelirlerinden %10) arasında yürütülür; bu toplam %35 oranında istihdam gelirleri için uygulanır ve Romanya asgari ücretine bağlı tavan sınırları vardır.

DNV sahipleri, Kanun 69/2023 uyarınca yabancı kaynaklı maaş gelirleri üzerinden Romanya sosyal güvenlik katkılarından muaftır; bu, gelir vergisi muafiyetine paralel ve İtalya ile Yunanistan’dan yapısal olarak farklıdır çünkü oralarda sosyal güvenlik ayrı uygulanır.

183 günü aşarak dünya genelindeki gelir üzerinden Romanya vergi mükimi olan DNV sahipleri için sosyal katkılar yabancı kaynaklı maaş gelirlerinde muafiyet devam eder; ancak Romanya kaynaklı gelir (varsa) standart katkıya tabidir.

Yabancı şirketlerin uzaktan çalışanları için AB/AEA kökenli totalizasyon anlaşmaları (A1 sertifikaları) ve ABD, İngiltere, Kanada, Avustralya gibi ülkelerle ikili anlaşmalar ana ülke sosyal güvenlik kapsamını korur. Kanun 69/2023 ve totalizasyon anlaşmaları birleşimiyle çoğu DNV sahibi tüm izin süresince Romanya sosyal güvenlik katkısı ödemez.

CNAS sağlık erişimi, sosyal katkı ödemeyen DNV sahipleri için sınırlıdır: vize için gerekli olan 30.000 €’luk özel sigorta geçerli kalmalıdır. İsteğe bağlı yıllık yaklaşık 390 € tutarında gönüllü CNAS katkısı, isteyenler için çift kapsam imkanı sağlar.

Çifte vergilendirme anlaşmaları

Romanya’da 2026 itibarıyla 80’den fazla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlüktedir ve ABD, Birleşik Krallık, Kanada, Avustralya, Almanya, Fransa, Hollanda ve İsviçre gibi tüm önde gelen DNV kaynak ülkeleri kapsanmaktadır. Anlaşma ağı AB içinde en kapsamlılardan biridir.

Genel yöntem; kredi sistemidir: Romanya, aynı gelir üzerinde ödenen yabancı vergiyi Romanya vergisiyle sınırlı olarak mahsup eder. Bazı anlaşmalar belirli gelir türlerinde istisna yöntemi uygular.

ABD anlaşması (1973’te imzalanmış, 1998’de değiştirilmiş) kalifiye Amerikalılar için Yabancı Kazanç İstisnasını korur. Brexit sonrası yenilenen İngiltere anlaşması tamamen yürürlüktedir.

183 gün altı kalan DNV sahipleri için anlaşma ağı büyük ölçüde teoriktir: Romanya vergi mukimiyeti oluşmaz ve ana ülke vergilendirmesi devam eder. 183 günü geçen ve Romanya vergi mükimi olanlar için anlaşmalar örtüşmeleri çözer, Romanya’nın %10 oranı genellikle yüksek vergili ana ülkeye karşı avantajlı sonuç verir.

2026 temettü vergisi artışı (%16’ya yükseliş) Romanya’yı AB ortalamasına yaklaştırır ancak anlaşma ağı veya uygulamalarını değiştirmez.

Romanyalı DNV sahibi olarak beyan yükümlülükleri

Romanya’da vergi yılı takvim yılıdır. Romanya vergi mükimi olanlar (183 gün sınırını aşan DNV sahipleri) yıllık 212 Formu’nu (Declarația unică) ANAF SPV (Spațiu Privat Virtual) online portalı üzerinden 25 Mayıs’a kadar bir önceki yıl için doldurur.

Beyan öncesi CNP (Cod Numeric Personal, Romanya kişisel kimlik numarası) ve ANAF SPV kaydı gereklidir. CNP, oturma izni sürecinin bir parçası olarak otomatik atanır. SPV’ye erişim, Romanya tarafından verilen dijital imza veya ANAF’a şahsen kayıt ile giriş bilgisi alma yoluyla sağlanır.

183 gün altı kalan DNV sahipleri, Romanya vergi mükimi olmaz ve Kanun 69/2023 uyarınca gelir vergisi ile sosyal katkıdan muaftır. Bu durumda yabancı kaynaklı gelirler için beyanname verme zorunluluğu yoktur; bazı başvuru sahipleri açıklık için bilgi amaçlı beyan verir.

Romanya'da serbest meslek faaliyeti (DNV sahiplerinin vize şartlarına göre genellikle yapamadığı) için, kayıt limitinin üzerinde olanlar aylık veya üç aylık KDV (TVA) beyanı yapmak zorundadır. DNV tipik kullanımları için bu geçerli değildir.

Romanya vergi mükimleri dünya genelindeki gelir ve varlıkları beyan etmekle yükümlüdür. Bu bildirim İspanya’nın Modelo 720’sinden daha az kapsamlıdır ancak yabancı banka hesapları, menkul kıymetler ve kira mülkleri içerir. Romanya CRS karşılıklılık listesinde yer almaktadır.

Yaygın Romanya DNV vergi tuzakları

183 günlük muafiyet hareketli 12 aylık pencerededir. Kanun 69/2023 muafiyeti, sadece takvim yılı değil, arka arkaya herhangi 12 aylık dönemde 183 güne kadar kalış için geçerlidir. Yıllık bazlı plan yapan sık seyahat edenler yanlışlıkla bu eşiği aşabilir.

183 günü aşınca tam Romanya vergi mükimi olunur. 183 gün eşiği geçildiğinde, DNV sahibi dünya genelindeki gelirine %10 sabit vergi ödemek zorundadır ve muafiyet ortadan kalkar. Muafiyet ya vardır ya yoktur: 183 gün altında kalırsanız %0; üstünde kalırsanız her şeyden %10 vergi ödersiniz.

Temettü vergisi 2026’da iki katına çıktı. Romanya temettü vergisi 1 Ocak 2026’dan itibaren %8’den %16’ya yükseldi. Temettü geliri olan DNV sahipleri için bu, 2026’nın en önemli mali değişikliğidir. Mümkünse dağıtımlar bu tarih etrafında planlanmalıdır.

183 gün aşımı sonrası ANAF’a 30 gün içinde kayıt zorunludur. Bu sürenin gecikmesi para cezası ve gelecekteki vergi işlemlerinde zorluk çıkarır.

Muafiyet sadece yabancı kaynaklı maaş gelirini kapsar. Romanya kaynaklı gelirler (her türlü Romanya istihdamı, Romanya müşteri faturaları, Romanya kira gelirleri, Romanya temettüleri) standart oranlarda vergilendirilir.

%10 düşük görünse de herkes için optimal değildir. Romanya’nın %10 sabit oranı çoğu gelir seviyesinde rekabetçidir ancak ABD ve İngiltere gibi önemli standart kesintisi olan ülkelerden gelen göçmenler için ana ülke vergi durumu benzer veya daha iyi olabilir. Almanya, Hollanda, Fransa gibi yüksek vergili AB ülkelerinden Romanya önemli avantaj sağlar.

Vergi anlaşmaları kapsamlıdır. Romanya, 80’den fazla anlaşmaya sahiptir ve tüm önemli DNV kaynak ülkelerini kapsar. Anlaşmalar sınır ötesi gelirlerde genellikle net sonuçlar verir ve uygun durumlarda vergi kredisi uygulanır. ABD–Romanya anlaşması (1973’te imzalanmış ve sonradan değişikliklerle) yürürlüktedir.